14. Учет денежных средств.

Для учета денежных средств организации предусмотрены счета Плана счетов:

Касса

Расчётные счета

Валютные счета

Специальные счета в банках

Переводы в пути

50

51

52

55

57

 

Для хранения наличных денежных средств и выполнения расчетов ими на каждом предприятии создается касса. Порядок ведения кассовых операций регламентируется нормативными документами: «Порядок ведения кассовых операций в РФ». Письмо ЦБ РФ от 4 ноября 1993 г. № 18 (в ред. от 26 февраля 1996г. № 247), «Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ». ЦБ РФ от 5 января 1999г. № 14-П (в ред. от 31 октября 2002г. №1201-У) и др.

В соответствии с нормативными документами наличные деньги организации хранятся в ее кассе в пределах лимитов, установленных банком. Всю денежную наличность сверх установленных лимитов предприятия обязаны сдавать в банк в порядке и в сроки, согласованные с обслуживающим банком. Превышение лимита допускается только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий, но не свыше 3-х рабочих дней.

Для ведения кассовых операций в штате предприятия должна быть предусмотрена должность кассира. Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность ценностей, которые он принимает. С кассиром заключается договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Рабочее место кассира — специально оборудованное помещение — касса. Это изолированная комната, которая оборудуется сигнализацией или сдается под охрану.

Первичный учет кассовых операций ведется в соответствующих документах. Для учета операций по кассе в Плане счетов предусмотрен счет 50 «Касса» — активный, балансовый, денежный.